jueves, 29 de enero de 2015

Release of discussion drafts of two new elements of the OECD International VAT/GST Guidelines

18/12/2014 - The Committee on Fiscal Affairs (CFA) is developing International VAT/GST Guidelines (Guidelines) to address issues of double taxation and unintended non-taxation resulting from inconsistencies in the application of VAT to international trade. The first three chapters of these Guidelines were approved by the CFA in January 2014 and were endorsed as a global standard at the second meeting of the OECD Global Forum on VAT on 17-18 April 2014 in Tokyo.

Public comments are now invited on two new draft elements of these Guidelines. These discussion drafts relate to (i) the place of taxation of business-to-consumer supplies of services and intangibles (B2C Guidelines) and (ii) provisions to support the application of the Guidelines in practice (Supporting provisions). The discussion draft of the B2C Guidelines notably provides a response to the key conclusion on VAT/GST formulated in the Report on Tax Challenges of the Digital Economy, which was prepared in the context of the work on Action 1 of the BEPS Action Plan (digital economy). This Report concluded that “The collection of VAT in business-to-consumer (B2C) transactions is a pressing issue that needs to be addressed urgently to protect tax revenue and to level the playing field between foreign suppliers relative to domestic suppliers. Work in this area by the Working Party No. 9 of the OECD CFA shall be completed by the end of 2015, with the Associates in the BEPS Project participating on an equal footing with the OECD member countries”.

Related Documents



lunes, 15 de septiembre de 2014

viernes, 12 de septiembre de 2014

El futuro del IVA en las agencias de viajes

Entre las modificaciones que se contemplan a partir de 2015 en la ley del impuesto por parte del proyecto de ley de reforma actualmente en fase de tramitación parlamentaria, se encuentra la adaptación del régimen especial de agencias de viaje al fallo de la sentencia del Tribunal Europeo de Justicia de 26 de septiembre de 2013 (C-189/2011).

Además de eliminar aquellos apartados de la norma actual declarados contrarios a la Directiva del impuesto por la citada sentencia, se introduce como importante novedad la posibilidad caso por caso de que, cuando el cliente sea un sujeto pasivo de IVA, la agencia pueda renunciar al regimen especial (que supone la aplicación del IVA sobre el margen de la agencia con la imposibilidad de deducir el IVA soportado y la no repercusión separa en factura) y tributar en régimen general (es decir, aplicación del IVA sobre el precio total, con posibilidad de deducción del IVA soportado y la repercusión separada del impuesto). Los términos concretos del ejercicio de esta opción habrían de ser objeto de un posterior desarrollo reglamentario.

Debemos señalar que, en nuestra opinión, de aprobarse esta modificación, la misma tendría un difícil encaje en la Directiva del impuesto y no es descartable el que sea fuente de futuros conflictos con otros estados comunitarios.

Por lo demás, cabe recordar, no se contempla cambio alguno en el régimen especial de las agencias de viaje de cara al Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) vigente en la Comunidad Autónoma de Canarias en lugar del IVA, que de esta forma mantendrá su regulación actual prácticamente identica a la que ahora se pretende modificar en el ámbito de este último impuesto.

Para acceder a un cuadro comparativo (en inglés) de las novedades previstas pinche aquí.

lunes, 1 de septiembre de 2014

lunes, 4 de agosto de 2014

Reforma fiscal

El Consejo de Ministros celebrado el pasado viernes 1 de agosto aprobó los textos de los proyectos de reforma del IRPF e Impuesto sobre la Renta de no Residentes, de reforma del Impuesto sobre Sociedades, de modificación del IVA, del Régimen Económico Fiscal de Canarias y de la Ley de medidas en materia de fiscalidad medioambiental, quedando pendiente de aprobación el Anteproyecto de Ley de modificación parcial de la Ley General Tributaria.

martes, 29 de julio de 2014

15th International School on Indirect Taxation

In collaboration with at least 25 VAT experts from about 16 European countries who will lead the workshops, discussions and seminars.
Plenary discussion sessions
Monday
The OECD's international VAT/GST Guidelines: recharging of services 
Friday
Council SAF-T (Standard Audit File for Tax) and the link to the audit trail
Seminars
Doing business in Belgium
Doing business in Italy
Doing business in Czech Republic
Doing business in Portugal
Doing business in Spain
Workshop sessions
Tuesday
Customs warehousing and international trade
Logistic services
Work on movable goods
Optimisation of imports for distribution into the EU
5 recent European Court cases
Proof of B2B supply of services based on EU legislation and ECJ jurisprudence
Mergers & acquisitions and VAT
Transfer pricing: how to tackle backward and forward pricing adjustments
Wednesday
VAT Planning - ways to improve cash flow in your company
Attributing invoices, debit and credit notes to the correct period
Transfer pricing: how to tackle backward and forward pricing adjustments
Logistic services
Deduction of VAT in the case of intra-Community acquisitions and purchases under reverse charge
Fixed establishments and VAT
Recharging headquarters’ costs to branches and group companies
Thursday
Recharging headquarters’ costs to branches and group companies
Financial services
VAT warehousing
Proof of the exemption for intra-Community supplies
Call-off stocks versus consignment stocks
5 recent European Court Cases
VAT grouping
Where & when
29, 30 September, 1, 2, and 3 October 2014
Belgium, Radisson Blu Royal Hotel Brussels
Easy to reach by direct train from Brussels Airport and many other train stations, the hotel is at 5 minutes walk from Brussels Central Station.
Participation options:
It is possible to attend the International School from Monday to Friday, from Monday to Wednesday, or from Wednesday to Friday. Single day or half-day registrations are also possible.
More information on www.vatforum.com
Download the folder in PDF format
The full program
Registration form

lunes, 23 de junio de 2014

Reforma fiscal

El Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas acaba de hacer públicos a través de su página web los textos de los Anteproyectos de las Leyes de modificación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y no Residentes, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido/Impuestos Especiales y Ley General Tributaria.

A partir del día de hoy se abren los plazos de información pública antes de remitir los Anteproyectos al Congreso, cuyos plazos de finalización son los siguientes:

  • Proyecto de Ley de modificación IRPF e IRNR: 7 de julio de 2014
  • Proyecto de Ley de modificación IS: 7 de julio de 2014
  • Proyecto de Ley de modificación IVA, Régimen Económico Fiscal de Canarias e Impuestos Especiales: 1 de julio de 2014
  • Proyecto de Ley de Ley General Tributaria : 21 de julio de 2014
Fuente: Web AEDAF